二、核实验证流程

1．明确检索内容

在使用 DeepSeek 进行财税相关信息检索时，清晰明确检索内容至关重要。例如，在查询企业所得税优惠政策时，就像上述案例，精准运用 “过去三年”“企业所得税”“优惠政策” 这类关键词，能够显著提高检索结果的针对性与相关性，有助于快速获取所需信息 。

2．整理纠错

需要注意的是，DeepSeek给出的答案并非总是完全正确的。由于它是通过在海量在线网站中针对关键词进行搜索和筛选来生成信息的，这一过程中可能存在网站信息本身有错误或者DeepSeek对信息理解有偏差的情况，因此尤其是在复杂且专业的财税领域，我们更加需要对其输出结果进行整理与纠错。

（1）排查引用资料

以本案例为例，在DeepSeek给出回答之前，系统提示将引用44篇网页资料作为参考（如图1-1所示），我们可以对这些资料的来源进行抽查。

在DeepSeek呈现的每一条政策后面都有资料来源标识（灰色小圆点），把鼠标悬浮放置（不点击）于灰色小圆点上，可以看到该资料来源的网址信息。比如，如图1-2所示的这条政策是2024年9月4日发布的，距检索日期很近，且其来源是政府官方网址，这说明该资料来源可靠。此时，我们试着点击小圆点进一步查看详细信息。

如此操作后，我们便可以直接跳转至原网页（如图1-3所示）。

（2）使用多个AI工具相互验证

当我们没有时间进行一一查验时，可以考虑使用多个AI工具相互验证。比如，我们问豆包 [2]同样的问题，得到的答案如下。

过去三年企业所得税优惠政策盘点

在过去三年里，国家为了助力企业发展，给出了很多企业所得税优惠政策。这些政策能降低企业交税负担，鼓励企业搞创新、发展特定产业，对企业发展有大用处。下面就给你讲讲过去三年里一些主要的企业所得税优惠政策。

一、小微企业优惠政策

小微企业在经济里很重要，过去三年，国家给了它们不少优惠。按照《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），从2023年1月1日到2027年12月31日，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这里说的小微企业，得满足三个条件：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。像一家小型服装加工厂，一年赚了200万元，有150名员工，资产总额是2500万元，因为它符合这些条件，就能享受小微企业优惠政策。在计算企业所得税时，100万元以内的部分，按25%算应纳税所得额，也就是100×25%=25万元；超过100万元到200万元的部分，同样按25%算应纳税所得额，即（200-100）× 25%=25万元。然后这两部分应纳税所得额都按20%税率交税，总共交税（25+25）×20%=10万元。要是没有这个优惠政策，按正常税率交的税就会多不少。

二、研发费用加计扣除政策

为了鼓励企业搞研发、创新，国家出台了研发费用加计扣除政策。在2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，没形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在这段时间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

对一般企业来说，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，没形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，从2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，从2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。比如一家科技公司，去年投入了500万元研发费用，这500万元在计算应纳税所得额时，除了能全部扣除，还能再加计扣除500×100%=500万元。要是这500万元研发费用形成了无形资产，假设分10年摊销，那每年除了正常摊销的金额，还能多摊销相当于无形资产成本100%的金额，这就大大减少了企业要交的税，鼓励企业多投入研发。

三、特定地区与产业优惠政策

◆ 西部地区企业所得税优惠

从2021年1月1日到2030年12月31日，设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业包括节能环保型、技术创新型、绿色可持续发展类产业企业等。像在西部地区的一家风力发电企业，因为属于鼓励类产业，所以它的企业所得税税率就是15%，要是没有这个优惠，可能按25%的正常税率交税，能节省不少税费，促进西部地区相关产业发展。

◆ 海南自贸港企业所得税优惠

在2020年1月1日2024年12月31日期间，注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。这能吸引企业到海南自贸港发展，带动当地经济。比如一家在海南自贸港注册的生物医药企业，符合鼓励类产业标准，就可以享受15%的优惠税率，降低企业运营成本，提高竞争力。

四、其他优惠政策

◆“三免三减半”政策

从事符合条件的环境保护、节能节水项目，还有国家重点扶持的公共基础设施项目的企业，能享受“三免三减半”政策。从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。像从事公共污水处理项目的企业，前三年不用交企业所得税，后三年按正常税率的一半交税，这能减轻企业前期投入压力，推动环保、基础设施等项目建设。

◆ 企业所得税减计收入政策

对于金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。小额贷款指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。这项优惠延续到2027年12月31日。

保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额，优惠也延续到2027年12月31日。

经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。从2021年1月1日起，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。

这些过去三年的企业所得税优惠政策，覆盖了不同类型、规模的企业，还有不同地区和产业，对企业发展、经济结构调整和创新驱动发展都有很大帮助。企业得了解这些政策，看自己能不能享受，用好用足政策，减轻税负，实现更好发展。

对比处理的步骤如下。

第一步，对相同的部分予以采信。当多个AI工具搜索的结果相同时，这些内容大概率具有较高可信度。

第二步，对矛盾的部分予以验证。比如在DeepSeek中，海南自由贸易港的优惠政策延续至2027年，在豆包中却是到2024年。经查询，《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税〔2025〕3号）》将原财税〔2020〕31号文件规定的税收优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日。因此，应以DeepSeek为准。

第三步，对缺失的部分予以互相补充。比如豆包提到的“三免三减半”政策，DeepSeek并未提及，可能是因为这个政策并非近三年发布的政策。从这一点我们可以发现，如果我们要改进关键词，可以增加一句话“近三年的优惠政策包括不是在过去三年发布的，但过去三年却适用的政策”。

（3）反向询问

在AI工具搜索框中输入：查一下过去三年企业所得税失效或过期的优惠政策。

反向询问DeepSeek答复

根据搜索结果，过去三年（2022—2024年）内失效或过期的企业所得税优惠政策主要包括以下几类，按政策类型和失效时间整理如下。

一、小微企业优惠政策调整及到期

◆ 2022年小微企业低税率优惠到期

2022年年底前，对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，实际税负为2.5%（按12.5%计入应纳税所得额，税率20%）。但该政策在2023年调整，2023—2024年，年应纳税所得额不超过100万元的部分税率升至5%（按25%计入应纳税所得额，税率20%），优惠力度有所降低。

失效依据：原政策（2022年）到期后未延续原有低税率，实际税负提高。

◆ 2024年年底小微企业分段优惠到期

2023—2024年度执行的优惠政策规定，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。该政策于2024年年底到期，后续是否延续尚不确定。

二、区域性政策调整

◆ 海南自贸港企业所得税优惠原到期时间

海南自贸港鼓励类产业企业的15%优惠税率原定于2024年12月31日到期，但后续政策（2025年）明确将其延长至2027年年底。因此，原2024年年底的到期时间已失效，但政策实际未终止。

三、特定行业或领域政策终止

◆ 特定经营者税收优惠终结

自2024年8月1日《公平竞争审查条例》实施后，未经国务院批准的税收优惠被禁止。此前依赖地方性税收洼地、财政补贴的特定经营者（如部分大型企业）的优惠政策失效，转为强调市场公平竞争。

◆ 扶贫捐赠支出据实扣除政策原到期时间

企业用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出据实扣除政策原定于2022年年底到期，后延长至2025年年底。因此，原2022年的到期时间已失效，但政策仍延续。

四、征管政策废止

◆ 小微企业征管公告废止

国家税务总局2022年第5号公告（关于小微企业优惠征管问题）于2023年1月1日废止，由2023年第6号公告替代，调整了预缴申报和资格判断标准。

五、其他专项政策调整

◆ 境外机构投资境内债券市场免税政策

对境外机构投资境内债券市场的利息收入暂免企业所得税政策原定于2025年年底到期，但未在2024年提及调整，目前仍有效。

总结

上述失效或调整的政策主要涉及小微企业税率优惠阶段性收紧、区域性政策到期后的衔接，以及公平竞争导向下的特定优惠清理。需注意，部分政策虽原到期时间失效，但经延期后仍继续执行（如海南自贸港政策）。如需具体文件依据或执行细节，可参考财政部、国家税务总局相关公告。

从以上答复中，我们可以进一步厘清过去三年的优惠政策，比如小微企业过去三年间的优惠政策并非一成不变，2022年的政策和2023—2024年的政策存在差异，同时我们也能看出针对海南自由贸易港政策变动情况， DeepSeek和豆包的检索结果是不一致的。