前言

中国企业在未来发展进程中面临两大挑战：一是业务创新，二是管理变革。前者需要对企业所处的行业、赛道重新认识，并做前瞻性预判，完成自己的战略定位；后者则需要在新战略指导下，利用新科技，尤其是数字科技手段，完成管理模式、运营方式的转型，不断降本增效，实现企业战略目标。这两者背后的推动力量都是数字技术的快速发展。也就是说，未来中国企业的一个共同使命就是都要完成数字化转型，才能在数字时代保持竞争优势，立于不败之地。

《企业数字化转型：技术驱动业财融合的实践指南》就是在这样的一个大背景下进行策划、思考后的结果。丛书编委会和作者群体就这个话题进行了多轮讨论，结合经济政策环境、技术发展趋势和企业需求特点，几易其稿，终于完成了本书的撰写工作。

本书在简要介绍数字技术的发展规律和趋势之后，着重从业务、财务和技术三个层面进行具体论述并给出一些建议。针对的读者对象包括制造业、服务业的企业群体，关注财务转型、企业数字化的师生群体，并以此向各位专家学者请教。

把握数字技术的发展规律

在数字技术发展规律的篇章中，我们着重引用了美国Gartner咨询机构每年都要发布的新兴技术成熟度曲线图，让我们更加清晰地理解，每一项新技术的兴起、成熟和应用都有其自身规律。一开始在概念阶段的喧嚣并不意味着在后期应用落地时的满堂喝彩，反而会陷入一个阶段的沉寂，甚至被质疑。在经过一段时间的迭代优化之后，新技术的应用模式更加成熟，才会逐渐显示出其强大的商业价值。等到被普遍应用之后，可能会被公众熟视无睹，不再对它过多关注了，可能这才是这项技术真正发挥最大应用价值的时候。

企业既要不断关注技术发展的前沿趋势，也要对其是否适合企业自身的应用把握好节奏。太早追赶也许投入的成本过大，收益不大；追踪太慢，则失去了领跑机会。这需要企业的技术功底，也需要战略眼光。

数字技术不仅对企业自身的行业应用有很大的影响力，甚至改变了整个商业模式、产业生态。同时，数字技术也对业务开展、经营管理、财务控制、业财税融合等管理层面的影响非常深远。财务数字化、企业整体数字化转型的进程永远在路上，需要企业不断地引入新技术、新理念和新应用，让企业自身的业务转型与管理转型和谐共振，才能达到企业发展的最佳境界！

业务运营的数字化

在业务篇中，我们着重论述了数字化营销、智能制造、采购数字化、商旅数字化几个部分。

消费互联网的兴起让人们看到借助互联网等数字化手段是提升营销业绩的有力武器，以科特勒为代表的营销理论在数字时代有了新的解读方式，数字技术让营销行为更趋近于经营本质，整合营销成为主要的营销方式。

互联网让内容的传播速度更快、影响更广。内容营销通过社交平台、新媒体等渠道瞬间传播到千家万户，让内容产生销售机会成为一种必然，对内容本身的管理就显得更为重要。

产品数字化让企业对产品流向的把握更加精准，也有了基于大数据的分析基础。互联网改变的整个营销环境让企业的获客之道焕然一新，实体门店的流量被虚拟世界的流量所取代，不断提高流量转化率成为提升数字化营销业绩的主要目标。人们对移动终端的广泛使用，让移动化的营销方式成为数字化营销的重要内容和主要手段。

智能制造是制造企业数字化转型的核心内容，产品研发的数字化进程是制造业数字化的基础，发轫已久，积累丰富。从产品研发到智能工厂，再到工业互联网，中国企业在智能制造领域有了很多尝试，5G技术的应用让工业互联网有了新的发展思路和路径。

采购与营销是企业数字化转型的重要两翼，也是打通整个供应链管理的两大核心。传统的采购模式已经无法适应时代发展的需要，必须采取电商化、数字化采购方式，解决采购流程不顺畅、采购与供应商之间缺乏有效协同、采购系统和财务系统在管理流程及数据共享上的分割状态等问题。

企业对商旅管理的重视程度与日俱增。一方面商旅支出是企业成本的组成部分，另一方面，商旅管理的效率低下，直接影响到差旅体验和商务出行效果。本书建议将商旅管理纳入企业全支出管理范畴，让商旅管理与整体采购管理结合起来，并融合财务、预算、行政、人事等相关规则，使流程合规、报销便捷，甚至达到“消灭报销”的理想境界。

财税管理的数字化

财务管理的数字化涉及财务共享、管理会计、税务共享等几个话题。

最初的财务共享中心以“降本增效”为己任，而随着经济环境的变化和信息技术的发展，财务共享服务的模式和价值也在不断进化。

在财务共享1.0阶段，企业把标准化流程、重复性的工作集中起来，既满足集团管控、财务大集中的要求，又能提高工作效率，减轻分子公司的专业压力，让分子公司的灵活性和集团政策落实、资源协同得到更好的融合。在财务共享2.0阶段，共享系统与采购交易系统、税务管理系统相集成。在大数据、云计算、互联网、人工智能等技术的渗透下，可以建立以数据共享为核心的智能财务共享体系，进入财务共享3.0阶段。大量业务交易产生的实时数据，为数据建模、分析提供了准确、全面、系统的数据来源，成为企业业务调整的依据和决策指导办法。

管理会计在数字技术的推动下，也呈现出中台化、大数据化、实时化、场景化、运营化、自动化、智能化、移动化与可视化的发展趋势。数据中台打通了底层数据，管理会计不需要依赖于财务会计提供的信息就可以自动进行数据处理。管理会计提供的信息量更大、信息更复杂、颗粒度细、更实时化、频率更高，而财务会计提供的信息更规则化、定时化。企业可以基于业务信息，首先形成管理会计的完整信息，再基于管理会计信息生成财务会计规则化、格式化的信息。企业的信息结构就变成管理会计是财务会计的底层，重塑了财务会计和管理会计的关系。

同样，税务管理的数字化也迫在眉睫。随着金税三期工程的深入应用，更多的业务和财务数据都已经反映在国家税务总局的数据库中。企业在税务数字化的总体思路和应用部署相对滞后，已经严重影响了企业的战略规划和运营绩效，税务共享服务中心是企业提升税务数字化管理水平的重要手段。

税务共享中心以集团集中为核心，利用互联网等信息化手段，通过信息共享、IT共享、服务共享和知识共享实现税务机关、纳税人等有机结合的统一整体，消除信息传递的中间环节，实现资源配置的优化。同时承载大企业集团全税种、全主体、全业务、全流程的税务管理应用工作，实现低成本、高效率、低风险的企业税务管理目标。

数字化转型的技术支撑

技术进步和商业应用始终是相辅相成、互相促进的关系。数字技术推动了整个商业环境的变革，商业变革反过来又对技术应用模式提出新的需求，企业要完成数字化转型需要应用大量数字技术。本书在技术篇章中，重点论述了商业智能与大数据、内存计算、云计算与中台架构、人工智能、区块链等新一代信息技术，企业利用这些技术搭建适应数字时代的新IT架构，并支持更多数字化应用在企业的落地实施。

云计算的出现使得计算机的运算能力得到大幅提升，IT应用不再依赖于局域网内服务器的性能。而IDC（互联网数据中心）和网络通信能力的不断增强，让云服务成为IT应用的常规模式。企业上云成为企业数字化的基础条件，企业各类软件的应用模式也出现了革命性的变革。移动通信的快速发展，让更多用户可以通过手机等终端设备的移动应用就可以完成工作，呈现出崭新的应用场景。

云计算支持企业把业务运营在线化，并且链接交易业务和经营管理的全流程。同时，企业对基于数据的实时决策要求越来越高。管理会计模型越来越趋向于脱离基于ERP的数据仓库，而直接连接业务数据，建立管理会计模型，实现业务流程、数据实时联动和闭环管控的模式，这也将成为互联网时代财务管理模式转型的必然趋势。

数据的收集、存储、分类和应用让企业管理的形态发生了巨大改变，大量原来不被关注和收集的数据被收集起来，企业内部数据和外部互联网的大数据关联起来。通过数据整理、AI建模，为数据分析和场景化应用打下坚实的基础。

算力的不断提升为人工智能的深化应用铺平了道路，人工智能开始进入感知智能和认知智能阶段。运算智能让系统“能存会算”，感知智能让系统“能听会说，能看会认”，而认知智能让系统“能理解，会思考”，也就是可以联想推理，而内存计算和多维数据库对分析型应用至关重要。

商业智能从单纯地以企业内部数据为主，变成了覆盖企业内外部相关数据的全面分析工具，让企业决策更加接近于市场变化的实际情况，“凭感觉、拍脑袋”的人工决策将逐步让位于基于大数据的分析结果而进行的智能决策模式。在管理会计领域，未来真正的挑战就在于如何突破认知智能阶段。在这个阶段，系统要基于对管理科学的理解，进行规划、控制、预测和分析，给企业管理层更加精准、及时的决策分析依据，助力智能决策。

突破认知智能阶段所依靠的是以机器学习为核心的智能技术。机器学习可以用来解决多变量、很难用一个规则来计算的计算模型。通过机器可以采集大量的预测参数，对数据的输出进行快速计算。基于机器学习技术，系统可以基于对业务知识的理解，科学预测、合理控制、智能分析，真正成为管理和财务人员的智能助手。结合自然语言处理、知识图谱、图像识别等前沿的人工智能技术，机器学习还可以帮助企业实现商业智能的升级，实现自助式数据分析平台（自助BI），辅以移动化、协同化，打造融合战略规划、经营计划、开放式预算、滚动预算、经营预警到绩效管理等应用的，更易交互、更智能化的新一代智能管理平台。

从早期的会计电算化到ERP普及，财务系统一直在中国企业信息化的进程中扮演着重要角色。2019年蓬勃兴起的中台概念给企业构建新的IT架构带来的新的理念和方向。以财务共享、管理会计、数据分析为基础的智能财务系统将再次承担历史重任。从业财税一体化的平台建设开始，逐步推进到采购、商旅和更多领域的智能共享，直至完成企业整体的数字化转型。而自然语言、语音识别等AI技术的应用，让企业的运营管理更加智能化。

长期以来，传统的套装软件和各自开发应用带来的“烟囱式”架构让企业难以适应数字时代的需求，以“业务中台+数据中台”的大平台架构，为企业改变带来了新的契机。利用互联网、云原生、微服务、AI等最新技术应用，企业可以灵活搭建业财税一体化的财务共享、管理会计和场景化的数据分析应用。底层的用户权限主数据流程被完全打通，具备了实时管理报告的基础。利用新的技术，为新的应用需求搭建新的IT应用架构，这将成为企业数字化转型必须要完成的基础性工作。

企业在进行数字化转型的过程中，关注和把控非技术的管理也至关重要，尤其是要注意数字化转型过程中的各类风险。企业数字化转型毫无疑问也是“一把手工程”，高层领导不仅是转型的支持力量，也是转型效果的最终受益者。希望企业不要在如何开启数字化转型问题上纠缠太久，避免陷入为技术而技术的陷阱，保持改革的连续性。

结论

每一次技术进步都是生产力的解放和升级，对生产关系的升级发展产生巨大的推动力量。随着数字时代的到来，以ERP为核心的传统IT架构已经明显落后于时代。原来的紧耦合流程需要被重新解耦，并根据不同的应用场景重新进行组合。微服务架构的需求更加强烈，让原来分散重复的职能设置和管理流程重新被梳理整合，不断发挥集约化、共享化的运营优势。与此同时，经过长时间运营的企业管理系统积累了大量的数据，将得到进一步挖掘整理，更好地发挥数据价值的作用。

正像林毅夫教授所指出的那样，中国经济在不久的将来一定会成为世界经济的中心，一定会催生新的经济理论来解释新的经济现象，而这些理论必将为其他地区的经济发展提供有效的理论指导。不断壮大的中国企业应用市场也正在呼唤我们自己的世界级企业软件。只有真正把握市场需求，不断吸收借鉴技术发展成果，不是亦步亦趋地盲目跟随，才能开发出适应未来发展趋势、不负企业需求的时代精品！

本书的出版目的就是给更多企业提供在技术驱动下的业财融合的实践指南，推动更多企业根据自身需要，完成数字化转型的历史重任。