第三节 中小企业现状分析

目前我国中小企业的发展现状，主要有以下几个特征。

首先是数量大，以民营企业为主。中小企业在企业数量上占绝对多数是国际通例。我国实行的是有中国特色的社会主义制度，存在以国有企业为主体、民营经济并重的经济结构形态，而中小企业基本上属于民营企业。换句话说，国有企业大都属于大中型企业，其中有少部分中小企业，也局限于自然垄断行业，这一点与国外不同。国外国有企业本身数量就很少，中小企业中几乎没有国有企业，而且国有企业与民营企业处于同等的竞争地位，政府也不会给予特殊的财政或政策照顾。当年，我国为了适应加入WTO的新形势，对制造业的中小国有、集体企业进行了大刀阔斧的改革，国有企业已经退出一般性竞争领域。据统计，我国中小企业数量已达到4700多万家，在所有企业中占到了97%以上的比重。2010年，全国规模以上中小工业企业数量达到44.9万家，实现总产值49.8万亿元，创造了全国60%的国内生产总值，贡献了全国50%以上的税收。甚至在科研方面，全国65%的发明专利和80%的新产品都是由中小企业研发的。据此看来，中小企业对我国经济的快速增长做出了很大贡献。至2013年年底，我国中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内增加值的58%，社会零售额占59%，上缴税收占50.2%，提供就业机会占75%，出口额占全国出口的68%。随着都市功能的转化，原来加工型企业基本集中于城市的格局已经大大改变。大量中小企业出现在农村地区，或城市周边的工业区，从地域分布或投资主体来讲，在很大程度上与农村经济有重合。

由于我国是政府主导型经济，加之官员升迁制度安排因素，政府官员相当重视本地的经济增长，因此花费很多精力在经济干预上。考虑到精力有限，当地政府官员普遍存在对大中型企业的偏好，而对中小企业自然有所忽略。有限的资源不是以效率，更多的是以所有制、企业规模为依据来分配。所以，中小企业能够获得的政府支持很少，诸如在税收返还政策、政府采购招标项目、高科技投资基金等方面，政府官员的观念从过去的所有者歧视转为规模歧视。一个最明显的例子是，本地重要的大型企业，一般都有专门联系人联系政府，出现问题能够较快速地把信息传递上去。而中小企业需要通过中小企业协会之类的半官方社会机构向上反映，且除非出现大面积的、普遍性的问题，一般情况下并不会得到重视。或者说，大型企业可以得到个案化处理，中小企业只能被动等待系统性的政策回复。

其次是劳动密集型中小企业为主，高科技型中小企业比重少，受劳动力、原材料成本影响大。虽然近年我国涌现出了一大批民营中小型高科技企业，技术创新越来越受到人们的重视，但在整个制造业中，传统劳动密集型企业仍占较大比重。一般来说，有一定规模的，发展较好的，管理规范的，企业主受教育程度高的中小企业，比较重视也有条件从事技术开发与创新；而企业规模更小的，企业主受教育较少的，对技术创新的重视与投入普遍不足，产品停留在相对简单的传统制造阶段，技术含量低的中小企业，则多生产“山寨”产品，产品的附加值不高，企业效益不理想。特别是在沿海地区，借助加入WTO的东风，出口迅猛增加，低端产业也获得了一定生存空间。但在国际市场不振，出口增幅下滑严重，人民币升值的大环境下，这些出口加工型中小企业普遍面临生存困境。

劳动密集型中小企业的大量存在，与我国的经济结构密切相关。我国主要还处于经济发展的初级阶段，只有沿海发达地区进入了工业化中级阶段，大量的劳动人口需要就业。利用劳动力成本优势，发展劳动密集型产业是完全符合经济学原理的。即使在一国之内，也存在分工，有些企业从事高科技开发，有些企业发挥劳动密集优势。不过在全球经济结构加速调整的态势下，廉价的劳动力已经不再是我国制造业生存的优势所在，技术推动是一个明显的趋势。事实证明，那些有一定技术优势的中小企业，相对来说生存能力要强很多。在传统经济学中，生产要素指资本、劳动、土地与资源，而不包含技术。在现代经济学中，技术创新是一个重要的生产要素，很多风险投资企业把技术作为最基本的生产要素来考量。既然是生产要素，那么必然要求有产出。技术含量高，附加值就高。同时，高科技又体现为一定的产品优势，即具有一定的产品定价权。发展高科技需要较大投入，风险相对较高，更需要专业人才，要求建立研究团队，研发支出很大，而中小企业承担能力有限。所以，目前高科技企业的发展模式是先研发产品技术，然后投资产业化，与传统劳动密集型企业的生存模式完全不同。

劳动密集型企业对市场的敏感度高，因为它们不存在自主定价权，只能被动地接受市场定价，原材料、工资等因素的影响都是显性的。它们本来就在微薄的利润区间维持生存，工资、原材料成本一增加便无法消化，很可能会立即陷入亏损区间。所以，中小企业普遍会用压低工资，延长加班时间，降低劳动保障条件，大量采用较次级原材料等损害劳动者利益以及降低产品质量的办法去消化成本。一般来讲，传统劳动密集型企业的工资成本占30%以上，原料成本占30%，税收成本占17%，辅助成本占8%，管理成本占10%，利润空间大致只有5%。若工资增加10%，利润将会减少3%，原料涨价10%，也会使利润减少3%。而辅助成本，即水、电、气、通讯、物流、油料等垄断性资源支出，则是刚性的支出。管理成本包括折旧、财务、管理人员、各种摊派等，压缩空间为零。

再者是采用家族式企业模式，管理水平低，个人资产与企业资产混合在一起，财务失准严重。家族式企业模式与现代企业制度相距甚远，现代企业制度有如下几个特点。

产权清晰。产权是指以财产所有权为基础的若干权利的组合。存在着两种形式的产权安排：一是产权的法律形式，即法权，这是指法律上的财产所有权，它明确了财产的归属问题；二是产权的实现形式，即财产的营运的权利，是指经济上的所有权，它解决的是财产的经营问题。产权清晰就是要在法律上明确企业投资者与企业的基本财产责任，在这一制度下，所有权与经营权得以实现分离。

权责明确。权责明确是指企业资产的最终所有者与企业法人财产权的拥有者，在企业中享有的权利和承担的责任清楚、明确、具体。

政企分开。政企分开是指政企关系要合理，即政府与企业在权利和义务等方面的关系明确，符合客观经济规律，适应市场经济体制的要求。

管理科学。管理科学是指企业管理制度、管理方法和管理手段等要科学合理，符合市场经济规律的客观要求。

对照而言，我国大部分中小企业完全实行现代企业制度还有很长一段路要走。就财产关系而言，中小企业往往是家族式的模式，独资或者家族合资，形成一个封闭而非开放的产权形态。管理者以家族成员为主，这与中国的文化传统也有一定关系。在普遍存在道德风险的情况下，社会又提供不了有效的制约手段，家族成员因为在利益诉求上具有很大的一致性，很容易建立起信任关系。反过来讲，小型企业由于企业结构简单，管理层次少，基本是扁平式结构，使用家族型管理模式具有管理成本低、效率高的优势，更能够顾及企业运行的每一个环节。不过在发展到一定规模后，管理更加复杂，环节增多，交易对象层次更高，必然要求企业提升自己的管理模式，向现代企业转型。

家族式企业模式存在的致命弱点主要有三个方面：一是容易把个人资产与企业资产混合在一起；二是企业财务资料有较大幅度的失准；三是不利于优秀人才的引进。在现代企业制度下，公司资产归公司所有，个人无权随意支用。比如，企业主要从公司中支用一笔钱，会形成应收应付的财产关系，企业主必须归还该款项。也就是说，该款项属于公司资产，尽管公司为企业主所有，但那是另外一个法律关系。若将来公司清算了，公司可以追还该款项。若不归还，法律上属于侵占公司财产。现代企业制度更有利于企业的交易方，包括原料供应商、销售下家、授信的银行等各个债权人。而家族企业则容易出现随意支用企业财产的问题，把个人消费与企业开支混合在一起，比如使用企业资金购置汽车、房产，而在财产关系上却不计入企业资产，动用企业资金归还较大额的个人债务，导致企业资金周转困难的情况更是普遍存在。也有足够多的例子证明，有很多家族企业因此破产倒闭，损害到银行的贷款安全。

家族对企业的绝对控制，必然造成财务资料的失准。财务管理与财务报表的标准化、真实性是现代社会经济发展的必然要求与基本准则。财务报表体现了企业的经营业绩，是社会评级、评价的基础。企业的信用度基于财务指标。好的财务指标能够提升企业的社会评级与信用度，有利于企业从事各种交易。比如，某企业是AAA级企业，意味着企业经营情况良好，信用度很高，银行愿意提供必要的授信。若企业财务指标不理想，信用等级就低，银行就不愿意提供授信，或者要求提供额外的担保条件。因此，报表的粉饰对企业存在实际的利益。为了使交易对象，特别是银行对自己产生信用良好的印象，企业有动机对财务报表做有利于自己的修正。据我们了解，我国家族型中小企业对财务报表的再加工是一个人所共知的秘密，有的甚至有三套、四套用于不同对象的财务报表。

在优秀人才的引进上，家族型管理模式的负面影响也是不言而喻的。由家族型管理模式构成的封闭体系，始终存在对人才的不信任或排斥，不利于企业的发展。中小企业发展的瓶颈是人才、技术与资金，而人才是第一位的。有了好的人才，资金、技术才可以被引进并发挥最大的效能。反之，即便它们被引进，也难以发挥作用。因为管理者最重要的职责是协调，协调员工、生产、市场、技术、资金、供应链，当然还有企业与政府之间的关系。

最后是中小企业敏感脆弱，但生命力顽强。中小企业规模小而市场化程度高，易受外部环境变化的影响，但也表现出较强的生命力和进取精神。

近年来，受我国经济增长速度放缓等大环境的影响，中小企业发展速度也有所放缓，只有少部分中小企业的营业额保持快速增长，大多数中小企业面临市场需求不足、产品销售困难的窘境。尽管面临各种困难，中小企业主普遍对企业未来的发展前景抱有积极乐观的态度，并在创业过程中表现出锲而不舍的奋斗精神和顽强的生命力。不断有中小企业退出市场，也不断有新的中小企业进入市场。2014年，山东省增加中小企业24万家，深圳市新增中小企业19.6万家。据工业和信息化部披露的资料，2014年3月至2015年8月底，我国新登记注册企业有600万家，平均每天新增企业1.09万家，其中绝大多数是中小企业。

中央提出了“大众创业、万众创新”的新战略，并于2015年10月19日召开了“大众创业、万众创新”活动周开幕会议，李克强总理发表讲话，表现出对“双创”活动的热情期待，并提出创业、创新的战略主体应该是大量涌现出的中小企业。

中小企业正成为我国创新的主力军。目前，中小企业完成了我国65%的发明专利和80%以上的新产品开发。不少中小企业已经从早期的加工、贸易等领域，向基础设施、高新技术等领域拓展。中小企业在不少地方已形成产业群，是产业链中的重要组成部分，是专业化协作的基础，是大企业配套的供应商。很多中小企业向“专、能、特、新”方向发展，是创新不可忽视的力量。

据普华永道会计师事务所发布的《2011年中国企业长期激励调研报告》统计，中国中小企业的平均寿命仅为2.5年，集团企业的平均寿命仅为7～8年，与欧美企业平均寿命40年相比相距甚远。这表明我国中小企业自身正处于不断调整之中，以应对市场变化。

本章最后附有我国中小企业协会于2015年发布的中小企业数据月报，这份月报能够使我们对中小企业状况有一个框架性的认知。